Отчетность ИП в налоговую.

Система налогообложения определяет, какую отчетность сдает ИП. Легче всего предпринимателям на патенте. Они поэтому спецрежиму не отчитываются (ст. 346.52 НК РФ).

• Предприниматели на упрощенке:

• раз в год до 30 апреля сдают декларацию по единому налогу. Форму декларации и порядок ее заполнения можно найти в приказе ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Заплатить налог за год нужно до 30 апреля.
• Помимо этого ИП на УСН платят ежеквартальные авансы три раза в год по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок для первого платежа – 25 апреля, для второго – 25 июля и 25 октября – для третьего.

• ИП на вмененке отчитываются ежеквартально и так же платят налог.

• Форма декларации утверждена приказом ФНС  от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Сдают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за кварталом. А платят налог до 25-го числа. То есть сдать декларацию нужно не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января, а заплатить налог не позднее 25-го числа этого же месяца.

• Какую отчетность сдает ИП на ОСНО?

• Предприниматели на общей системе ежеквартально отчитываются по НДС (форма утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № 558). Срок для сдачи декларации и уплаты налога – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Также ИП на ОСНО сдают два отчета по НДФЛ – 3-НДФЛ раз в год и 4-НДФЛ ежеквартально.

• 3-НДФЛ предприниматели на общей системе сдают в любом случае. Неважно, есть у коммерсанта доходы и движение по счету в течение года или нет.
• 4-НДФЛ нужна налоговикам, чтобы определить авансовые платежи по налогу. Их ИП должен платить в течение года. Пока предприниматель не начал работу и не получил первый доход, он не обязан сдавать 4-НДФЛ.

• Авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСНО перечисляет на основании уведомлений из ИФНС:

• за январь–июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• а июль–сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь–декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
• Общая отчетность для всех систем налогообложения. Предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или которые выплачивали доходы другим физлицам, должны отчитываться по НДФЛ.
• Каждый квартал они сдают 6-НДФЛ и раз в год 2-НДФЛ.

Отчетность в статистику.

Какую отчетность сдает ИП в статистику, зависит:

• от вида деятельности,
• от численности работников,
• от того, попал предприниматель под сплошное или выборочное статистическое наблюдение.

На сайте statreg.gks.ru можно узнать, какую отчетность в статистику сдает каждый предприниматель.

Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как они не ведут бухучет. Неважно, какую систему налогообложения применяет ИП. Это подтверждает и Минфин: письма  от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925.

Отчетность в ПФР в 2016 году за себя. Какую отчетность сдает ИП в фонды, зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет.

• Предприниматели без наемных работников не отчитываются ни в ПФР, ни в ФСС. ИП не подает за себя отчетность в ПФР в 2016 году. Единственная его обязанность до 31 декабря заплатить за себя фиксированные взносы.
• ИП с наемными работниками сдают в ПФР:

• форму РСВ-1;
• форму СЗВ-М.

Отчетность в ФСС.

• Предприниматели с наемными сотрудниками сдают в ФСС форму 4-ФСС. Отправлять отчет нужно ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для расчета на бумаге), до 25-го числа (для электронного расчета).
• ИП сдает отчетность по взносам на собственное страхование только в одном случае – если он добровольно заключил с ФСС договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. Тогда предприниматель должен сдать в ФСС отчет по форме-4а ФСС РФ, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н. 

Когда сдавать отчетность ИП в налоговую и в фонды, можно узнать из таблицы ниже.